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企業風險防控
作者:管理員    發布于:2018-10-21 17:35:17    文字:【】【】【

一、風險分類

企業物資采購的風險包括:

1、企業物資采購外因型風險。

1)意外風險 (2)價格風險 (3)采購質量風險 (4)技術進步風險 (5合同欺詐風險

2、企業物資采購內因型風險

1)計劃風險 (2合同風險 3)驗收風險。 (4)存量風險 (5)責任風險

二、主要對策

(一)應建立與完善企業內控制度,加強教育,提高素質。

應建立與完善內部控制制度與程序,加強對職工尤其是采購業務人員的培訓和教育,不斷增強法律觀念,重視職業道德建設,做到依法辦事,培養企業團隊精神,增強企業內部的風險防范能力,從根本上杜絕合同風險。

(二)加強對物資采購招標與簽約監督。

(1)檢查物資采購招標,查看全部企業風險防范全內容)是否按照規范的程序進行,是否存在違反規定的行為發生。采購經辦部門和人員是否對供應商進行調查,選擇合格供應商。是否每年對供應商進行一次復審評定。

(2)加強簽約監督。檢查合同條款是否有悖于政策、法律,避免合同因內容違法、當事人主體不合格或超越經營范圍而無效;通過資信調查,切實掌握對方的履約能力;對那些不講效益、舍近求遠、進入情貨等非正常情況嚴格審定;審查合同條款是否齊全、當事人權利義務是否明確、有否以單代約、手續是否具備、簽章是否齊全。

(三)加強對物資采購全過程、全方位的監督。

全過程的是指從計劃、審批、詢價、招標、簽約、驗收、核算、付款和領用等所有環節的監督。重點是對計劃制定、簽訂合同,質量驗收和結賬付款四個關鍵控制點的監督,以保證不弄虛作假。全方位的監督是指內控審計、財務審計、制度考核三管齊下??茖W規范的采購機制,不僅可以降低企業的物資采購價格,提高物資采購質量,還可以保護采購人員和避免外部矛盾。

1、加強對物料需求計劃,物資采購計劃的審計。審查企業采購部門物料需求計劃,物資采購計劃的編制依據是否科學;調查預測是否存在偏離實際的情況;計劃目標與實現目標是否一致;采購數量、采購目標、采購時間、運輸計劃、使用計劃、質量計劃是否有保證措施。

2、做好合同鑒證審計。(1)審查簽訂經濟合同當事人是否具有主體資格,是否具有民事權利能力和行為能力。(2)審查經濟合同當事人意思表示是否真實。(3)審查經濟合同主要條款是否符合國家的法律和行政法規的要求。(4)審查經濟合同主要條款是否完備,文字表述是否準確,合同簽訂是否符合法定程序。通過審計鑒證,可以及時發現和糾正在合同訂立過程中出現的不合理、不合法現象;提請當事人對缺少的必備條款予以補充;對失公平的內容予以修改;對利用經濟合同的違法活動予以制止,從而減少和避免經濟合同糾紛的發生。

3、做好對合同臺帳、合同匯總及信息、反饋的審計。當前,合同糾紛日益增多,如果合同丟失,那么在處理時會失去有利的地位而遭受風險。因此,建立合同臺帳、做好合同匯總,運用先進管理手段,向相關部門提供及時準確、真實的反饋信息,也是加強合同管理,控制合同風險的一個重要方面。

4、加強對物資采購合同執行中的審計。(1)審查合同的、內容和交貨期執行情況,是否做好物資到貨驗收工作和原始記錄,是否嚴格按合同規定付款。(2)審查物資驗收工作執行情況,是否對物資進貨、入庫、發放過程中,都要對物資進行驗收控制。(3)對不合格品控制執行情況審計,發現不合格應及時記錄,并采取措施。(4)重視對合同履行違約糾紛的處理。合同履行過程中違約糾紛客觀存在,若不及時處理,不僅企業的合法權益得不到保護,而且有可能使合同風險嚴重化。

5、加強對物資采購績效考核的審計。建立合同執行管理的、各個環節的考核制度,并加強檢查與考核,把合同規定的采購任務和各項相關工作轉化分解指標和責任,明確規定出工作的數量和質量標準,分解,落實到各有關部門和個人,結合經濟效益進行考核,以盡量避免合同風險的發生。

 

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